דוחות 2023 ליחידים לחברות ארכה להגשת 126/856 2023 חוברת דע זכויותיך 2023 מסלול ירוק לשינוי מבנה

הקניית אופציות לעובדים בחברה היא דרך לתגמל את עובדי החברה.

טפסים אלו נועדו למעסיקים המעוניינים לבצע פעולות הקשורות לאופציות או לשנות את תנאי האופציות שניתנו לעובדים.

• טופס 917: החלפת מסלול אופציות ללא נאמן למסלול באמצעות נאמן – בקשה ממנהל רשות המסים להחליף את מסלול האופציות לעובדים למסלול עם נאמן, המחזיק את אופציות ומהווה זרוע של רשות המסים מול החברה.
• טופס 916: החלפת מסלול אופציות 3(ט) למסלול 102 הוני באמצעות נאמן – בקשה ממנהל רשות המסים להחליף מסלול אופציות ישן יותר למסלול 102, עבור בעלי שליטה שהם גם שכירים.
• טופס 912: מימוש נטו של אופציות לעובדים בחברה ציבורית (NET EXERCISE) – מנגנון מיסוי על גובה ההטבה בלבד לפישוט הליכי המיסוי ישיר העוקף את התהליך הטכני של הקצאת אופציות, קניית מניות, מכירה ומיסוי.
• טופס 911: תימחור מחדש של אופציות לעובדים – בקשה ממנהל רשות המסים להסדרת תימחור מחדש של אופציות במקרים של שינוי ההטבה לעובדים כמו במצב של ירידת ערך מניות החברה (או מסיבה אחרת).
• טופס 906: RSU – הקצאת יחידות למניה – (Restricted Stock Unit) – מיועד למקרים של הקצאת אופציות המקנה מניות בפועל, ללא תוספת מימוש מצד העובדים.
• טופס 922: מנגנוני התאמה בשינויים בהון, בחלוקת מניות הטבה ודיבידנדים – בקשה ממנהל רשות המסים להסדרת מיסוי בתוכנית של תימחור אופציות מחדש. מדובר במסלול עם הגנה על ההטבה לעובדים למקרה של שינוי מחירי מניות החברה.
• טופס 923: מימוש נטו של אופציות לעובדים בחברה פרטית (NET EXERCISE) – ראו הסבר לטופס 912.
• טופס 926: תכנית ESPP עם נאמן – (Employee stock purchase plan) – מיועד לעובדים שקיבלו זכות לרכוש מניות של חברת האם וביצעו מרצונם תשלום מתוך השכר (תוספת מימוש) בתקופת הבשלת האופציות.
• טופס 927: תכנית ESPP ללא נאמן – כמו התוכנית הקודמת (טופס 926), אך ללא נאמן.
• טופס 928: החלפת אופציות/מניות שהוקצו במסגרת עסקת מכירת מניות החברה – בקשה ממנהל רשות המסים להסדרת רצף זכויות לעובדים בעלי אופציות במקרים של חברה עם תוכניות אופציות רגילה שהתמזגה עם חברה אחרת או נרכשה, תוך מחיקת האופציות והקצאת אופציות מקבילות לזכויות שנמחקו.

• מיזוגים ופיצולים

  • טופס 903: מיזוג קרנות נאמנות חייבות – מיועד למנהלי קרנות במקרים של מיזוג קרנות נאמנות שאינן פטורות ממס.
  • טופס 904: מיזוג קרנות נאמנות פטורות – מיועד למנהלי קרנות, במקרים של מיזוג קרנות פטורות ממס.
  • טופס 914: בקשה לפי סעיף 104ח(ב)(1)(ה) לפקודה לאישור מראש מאת המנהל כי החלפת מניות של חברה פרטית עומדת בתנאים הקבועים בסעיף 104ח לפקודה – החלפת מניות של חברה פרטית עם מניות של חברה ציבורית (בלי אופציות) עפ"י סעיף 104ח לפקודה.
  • טופס 915: בקשה לאישור ניכוי מס במקור לבעלי זכויות בחברה הנעברת ובקשה לרצף מס בהחלפת אופציות – מיועד לאירוע שבו מוחלפות זכויות (מניות ואופציות) של חברה פרטית בתמורה למניות ואופציות של חברה ציבורית, לפני סעיף 104 ח לפקודת המס.
  • טופס 980: בקשה לפי סעיף 103 ט לפקודה לאישור מראש מאת המנהל למיזוג חברה בת עם ולתוך חברת אם – הסדרת מיזוג של חברה בת לתוך חברת האם
  • טופס 980 א : בקשה לפי סעיף 103ט ו – 103א1)ב) לפקודה לאישור מראש מאת המנהל למיזוג חברה בת עם ולתוך חברת אם שלא בתום שנת מס
  • טופס 981: בקשה לפי סעיף 103 ט לפקודה לאישור מראש מאת המנהל למיזוג חברות אחיות – הסדרת מיזוג של חברות אחיות.
  • טופס 981 א : בקשה לפי סעיף 103ט ו – 103א1)ב) לפקודה לאישור מראש מאת המנהל למיזוג חברות אחיות

  • מיסוי בינלאומי

  • טופס 913: עמידה בתנאים לקבלת מעמד 'תושב ישראל לראשונה' ו'תושב חוזר ותיק' – הקלות בחוק והטבות מס המיועדים לעולים חדשים ('תושב ישראל לראשונה') ולתושבים חוזרים.
  • טופס 905: קביעת מחיר מקורי ויום רכישה בעת קבלת נכס חו"ל STEP UP – קבלת הטבה במקרים מסויימים בהם ישראלים המקבלים נכס מתושב חו"ל (חוץ לארץ) ומחוייבים במס רק על התקופה בה הישראלי קיבל את הנכס (לדוגמא במקרים של מכירת נכס שהתקבל בירושה).

    שוק ההון

    • טופס 907: 'מסלול ירוק' חישוב שיעור ניכיון משוקלל – למקרים בהם הונפקו כמה סדרות של ניירות ערך, ניתן לערוך חישוב ממוצע של שיעור המס (שיעור ניכיון משוקלל)
    • טופס 924: הצעת רכש חליפין רכישה עצמית של אגרות חוב הנסחרות בבורסה – הסדרת רווחים או הפסדים של חברה המעוניינת להפסיק את המסחר באגרות החוב ומבצעת רכישה עצמית של כל אגרות החוב.