כללי
- בדיקת נאותות פעילות הארגון ביחס לחוקים החלים לרבות חוק ניירות ערך, חוק החברות, הוראות רשות שוק ההון ביטוח וחסכון, הוראות המפקח על הבנקים וכיו"ב.
- בחינת פרוטוקולים, הסכמים, דוחות, נאותות דיווחים הודעות לבורסה וכד'.
ביקורת הכנסות
· סקירת תהליכי בקרה פנימית הקיימים בתחום המכירות.
· מעקב דיווח הכנסות למוסדות וכן פעולות בעת סיום והתחלת שנת כספים.
· סקירת תהליכי בקרה פנימית במחלקת הנהלת חשבונות הקשורים להכנסות ולדיווח למוסדות.
- בחינת נאותות רישום הכנסות.
- בחינת הפרדת תפקידים: תמחור, מכירה, הנפקה.
- בחינת הסכמי הכנסות והתאמתם לאסמכתאות משלב ההזמנה, הצעת מחיר, תעודת משלוח, חשבונית מס, קבלה.
- בחינת נאותות הפעילות מול סוכני מכירות / מתווכים בעסקאות.
ביקורת שכר וניכויים נבצע לבקשתכם ביקורת על מערך השכר והטיפול בנושא ניכויים משכר העובדים בארגון.
הביקורת תכלול בין היתר:
· סקירת תהליכי בקרה פנימית הקיימים בתחום השכר.
· מעקב דיווח נוכחות עובדים.
· סקירת תהליכי בקרה פנימית במחלקת הנהלת חשבונות הקשורים לתחום השכר והניכויים.
o בדיקת בקרות קיימות בממשק בין מערכת השכר למערכת הנהלת חשבונות.
· קיום נהלים פנים חברתיים בתחום השכר והניכויים.
· נאותות תשלום השכר לעובדים ביחס להסכמים קיבוציים ו/או הסכמים אישיים ו/או לנוהל בארגון.
· נאותות חישוב מס הכנסה וביטוח לאומי לעובדים הישראלים המועסקים בארץ, או, בחו"ל, וכן לעובדים הזרים המועסקים בארץ.
o נאותות הטיפול בהטבות לעובדים (ארוחות, רכב, טלפון נייד, פעילויות לרווחת העובדים השתלמויות, נופשונים וכיו"ב).
o זקיפת שווים בהתאם לתקנות מס הכנסה.
o חשיפות אפשריות בביקורת ניכויים.